浅论如何加强企业资产管理

刘淑云

摘要：管好企业资产保障资产安全，一是要管好三种人;二是制度要有效;三是各级监督要到位。本文就企业如何加强领导及员工教育、制度建设、有效监督等手段进行分析，提出切合实际的资产管理措施。

关键词：法制意识;管理机制;内部控制;监督;现金管理制度;货币资金管理

企业资产一般指单位占有、使用的，依法确认为企业所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，具体包括：货币资金、存货、材料物资、房屋设备、各种应收及预付款项等各种资产。资产安全是企业能够持续稳定健康发展的保障和先决条件，资金安全更是重中之重。

一、加强员工的法制教育、素质教育及业务培训

做好重要岗位人员的教育和培训，在培训中提高管理工作人员的素质、工作水平和职业操守。管理者要加强与员工的沟通，了解每一个重要工作岗位员工的个人实际情况及业余爱好，关注其思想变化，如不适合岗位有必要及时调整。

（一）加强领导和员工的法制意识教育

单位应注重对员工的廉政教育，引导员工树立良好的职业道德操守，打造健康的企业文化。抓好企业反腐工作，对有职务犯罪的员工要严厉查处，不能姑息。

（二）强化领导和员工的责任意识

企业一定要培养职工对事业、对人生高度负责的态度，切实增强整体责任意识，履职尽责能力。对于不履责不尽职的领导干部和员工要追究其责任。

二、加强企业制度建设，完善内部控制，强化重要岗位人员监督

经济运营和资金管理是企业最重要的工作，唯有建立一套严格、完善的企业运营管理、监督制度，才能确保企业经营顺利开展和资产的安全。

（一）完善资金管理机制及安全管理措施

1.完善管理机制

资金管理工作是一个流动性极强的工作流程，其控制风险也是整个管理工作中极为重要的一环，首先从设置岗位要科学合理，分工体现相互制衡，充分利用网络平台，进行定期和不定期检查，促使风险问题能够得到预防和解决。要想确保企业资金安全，就必要从内部管理、外部预防技术入手，强化管理体制，及时发现、预防各种可能产生的风险问题，一方面提高资金使用效率，另一方面保证资金管理安全。

2.完善资金安全管理措施

要想做好资金管理工作，首先对项目做好事前科学规划，制定详细的资金使用计划及资金审核及审批程序，同时设立事中检查和事后有监督机制。这既是企业运行发展的未雨绸缪和防患于未然，更重要的是体现了一个现代企业治理体系的制度健全和完善。还可从以下几个方面加强管理。

（1）加强财务人员的财经法规学习和培训，提升财务人员职业道德和法制观念，定期进行财务人员岗位轮换。

（2）注重企业资金往来的核对，控制应收账款规模，做好应收款账龄分析，减少坏账损失风险。

（3）加强内部控制，确保稽查监督机制运行有效，对货币资金存量、流动业务进行实时监督检查。

（二）加强财务管理，建立健全财务制度

在目前的财务制度完善和建立中，首先，工作中强化监督分管制度，明确和优化财务管理体系，实施不相容工作岗位相互分离制度;其次，在工作中分别设置资金经办、审核、审批、出纳支付等岗位机制，从而实现业务流程规范、严谨的管理体系。再次，在工作中落实经常性监督工作，财务人员能够定期的对经营部门的业务和资产管理部门管理的资产进行核对与清点，杜绝工作中出现虚假舞弊问题。

完善财务人员岗位责任制：

尤其是对于资金管理而言，内部制度的完善与否直接影响到整个资金管理安全。其内容主要包含了岗位设置或工作安排必须考虑不相容职务或者职责的规定;确保重要的票据、有价证券、各类证件、印章介质保管安全;及时做好货币资金尤其是银行存款的对账管理工作，确保资金安全。

（1）严格执行单位内部现金管理制度

单位内部的现金管理制度一般包括：现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、钱账分管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。

①财务工作中岗位设置上现金出纳工作要由专人负责，出纳和会计两个岗位工作必须分离;

②出纳要根据审批后的支出凭单报销;收取现金后要开具收款收据，收入的现金应当日送存银行，并依据不得坐支;办理收付款后应在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”章;并依据审核合法的收付款凭证登记现金日记账;现金日记账应该序时逐笔登记;现金日清日结;

③出纳在报销中不得以白条抵充现金;不得接受任何人的授权而私设小金库;

④单位的現金支出范围、库存现金的额度、现金存放应该符合国家规定的使用范围和安全保护措施。

（2）加强货币资金尤其是银行存款管理

企业为确保货币资金安全，必须制定货币资金管理规定，财务部门负责制度的审核确认及执行。应对以下内容作出规定：

①出纳负责收付款项的办理;

经办人将经过批准后的报销支出凭单交出纳，出纳审核票据、审批程序完备后签发支票，领用人在支票领用登记本签字。签发支票必须按批准金额、单位、用途、支票密码及签发日期填写，加盖单位财务专用章及法人印章（单位印章必须由两个人分别保管）。支票存根一并填写，不得签发空白支票（无金额、无收款单位、无日期、无用途）;

②出纳依据支出凭单及支票存根登记银行日记账;

③为确保资金安全，支票购买、保管、领用由两个人分别负责;

④财务部要指定专人负责进行银行对账工作;

每月至少一次将银行存款日记账与银行对账单核进行核对，编制银行存款余额调节表，以检查银行存款收付及结存情况。银行存款日记账余额与银行对账单余额不符时，必须查明是差错导致还是未达账项导致。属于记账错漏的，应及时更正。对于出现的各种未达账项，应进行认真审核，确属未达账项的，应督促有关人员办理结算手续或记账手续。

⑤单位的有价证券、承兑汇票等指定有专人保管;

⑥出纳负责办理支票收取及银行来款的业务，并依据银行来款登记银行日记账。

三、加强对关键岗位工作人员的管理

关键岗位工作人员在企业生产经营发展中承担重要工作责任，可以掌握支配单位重要资源，涉及企业的人、财、物、工程、营销等关键部门和岗位。当岗位职责所赋予的权利缺少制度的约束和监督，极有可能造成在岗人员发生失职或渎职行为。

（一）建立科学合理的组织机构管理体系

企业设置组织架构和设计运作流程时，要充分考虑到权力分配的制衡机制，尤其是重要领域和重点岗位设置，要防止权力过度集中。重要岗位必须坚决实施任职回避制度;不相容职务分离原则;建立和健全岗位责任制;实行定期轮岗制。

（二）规范业务流程

经济业务活动一般分为提出需求、市场对比、合同签订、执行和验收五个步骤，制定标准的业务流程，对于项目、物资材料的采购过程进行标准化管理，减少一个部门或一个人自由裁量的权利或机会，

（三）完善监督的组织和机制

应建立完善的企业管理规章制度和内部控制体系。发挥现代化科技手段提升监管能力，加强重要岗位的内部审计监督，既要审计监察事项，更要审计监察流程。

四、加强对领导层的监督

2009年7月12日，中共中央办公厅、中华人民共和国国务院办公厅印发了《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，明确了国有企业领导人员的廉洁从业行为规范，在滥用职权、以权谋私、侵害公共利益、职务消费和作风建设等五大方面，明确向领导人员提出了“禁令”。

（一）完善警示教育考核及评估机制

将警示教育作为党风廉政宣传工作的一项硬指标加以规范，纳入党风廉政建设责任制考核范围，作为评价全面从严治党主体责任落实和党风廉政建设监督责任落实情况的重要内容之一，把软指标变成硬杠杠。制定细致量化的工作成效评估标准，作为领导班子和领导干部年度考核、绩效评估重要内容。

（二）上级主管部门要对所属单位加强监督、检查

上级企业领导人员管理机关负责对下级部门依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对企业领导人员进行任期经济责任审计。

国有企业主要领导人员经济责任审计的内容包括：经济政策、决策及企业发展战略规划的制定、执行和效果情况;“三重一大”经济事项的决策、执行和效果情况;企业法人治理结构及内部控制制度的制定、风险管控和执行情况;企业财务的资产及效益情况;在经济活动中纪检队伍及落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况;其他需要审计的内容。通过经济责任审计对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题。

五、总结

资产安全问题已成为所有单位普遍关心的大事，尤其资金安全更是各單位领导和财会管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战，确保资金安全是经济工作中头等重要的工作，也是所有工作人员的责任，每个人都应增强法律意识、安全理念和风险意识，不断完善财务管理制度，防范运营及财务风险，保证企业的资金安全。