探讨集团公司资金管理问题

重庆燃气集团股份有限公司

引言

随着我国社会主义市场经济体制不断完善，对外开放程度不断扩大，国内市场竞争也愈发激烈，许多企业实施兼并收购，组建集团公司，从而提高企业竞争力、扩展业务范围。而作为集团公司，资金是联系整个集团成员的重要纽带，也是集团健康稳定发展的基础，集团公司资金管理水平直接影响着公司未来发展和现有经济效益，因此，资金重要性不可小视。但目前，由于集团企业快速发展，集团内部各项制度跟不上集团需求，从而产生各类问题。在资金管理方面上，我国部分集团公司存在着资金预算管理制度不健全、管理方式不完善、资金风控体系不强以及资金使用监督约束作用不明显等问题，下面笔者就这些问题进行分析，并提出针对性建议。

一、集团公司资金管理存在的主要问题

（一）资金预算管理制度不健全

资金预算管理制度缺失是当前集团公司存在的一个普遍问题，之所以发生该问题主要原因有以下几个方面：首先，集团公司资金预算管理制度不健全，在预算编制、预算执行、预算反馈等机制上没有一个完整的体系来支撑，各个环节、集团总部和分公司之间没有形成统一对接，从而导致资金预算管理工作不能有效开展，进而影响了资金管理质量。其次，集团总部或母公司在资金预算精细化管理上不严格，集团内部预算编制不统一，总部在收集各个分公司、子公司预算编制时，无法确保各下属单位是否按照公司实际情况来编制，编制情况并不符合甚至违背了集团整体发展战略，出现与规划相偏离的问题。再次，预算执行不严，尽管一些集团公司制定了合理的预算编制，但在具体执行上，没有实施严格的监督机制，从而导致预算效果并没有达到理想中的程度。最后，财务预算管理人员和业务人员沟通渠道缺乏，集团总部和分公司信息不对称等，导致财务预算人员在进行预算管理，尤其是预算编制时，其预算规划可能与集团公司实际发展需求不服，从而影响了企业资金资源配置效率。

（二）资金管理方式和统筹机制不完善

随着我国信息技术快速发展，尤其是大数据信息时代的到来，给企业信息化管理提供了坚强基础。但实际上，当前部分集团企业运用资金信息管理系统比较落后，一些集团公司仅仅把财务资金信息系统作为线上办公统计软件，采用的也依然是传统的人工劳动力来对会计核算、账款转入等进行管理，并没有充分利用信息化技术来对企业财务、资金大数据进行分析，不能准确把握到企业财务和资金使用过程各个环节的问题，实际上，一些大型集团企业财务信息化管理有了一定成效，如在资金流向、资金实时监控、资金审批上等，但从整个大数据、做账机器人、集团财务资金安全分析等方面看，还有所欠缺。此外，部分集团公司资金统筹管理不完善，对旗下分公司资金掌握程度不高，无法实现集团企业的统一发展。

（三）风险防控体系存在漏洞

与普通公司相比，集团公司具有一个典型特点，那便是兼具团体性和分散性，经营范围涉及行业上下游、相关行业或其他行业，这种特有的发展方式使集团企业风险抵抗能力更强。但同样，在资金管理上，也面临着更为复杂的难度，从这个方面而言，集团公司外部市场风险抵抗能力可能有所上升，但内部风险发生概率也有了极大提升，尤其是目前大部分集团公司没有一个完整健全的风险防控体系。随着集团规模的扩大，内部组织层次愈发复杂，同时面临着国际市场环境变化风险和外汇风险等，这给集团公司资金管理提高了较大工作难度。目前，想要形成完善的资金风险防控体系，集团资金使用各个环节包括进去，建立健全风险预警机制，还需要集团公司投入一定资源，需要集团内部各个部门之间的有效配合，而如何促进内部资金整合，形成各个成员公司之间的信息共享，是风险防控体系建设的难点所在。

（四）资金管理监督约束机制作用不明显

目前，一些集团公司资金管理效率低，资金使用效益达不到预期目标，而在其中最主要的原因之一便是集团公司资金管理监督机制缺乏，资金管理监督制度不完善主要表现在三个方面：首先，大部分集团公司基础性监督机制没有设置好，如在应收账款催收方面、资金集中管理方面、资金审批、资金执行监督反馈等，这些内容的制度建设缺乏，使集团公司对资金使用情况不能做到实时控制。其次，内部未建立相对独立的资金管理机构，降低了资金使用效率。最后，资金集中管理流程没有优化，没有随着企业发展而完善，在资金实际管理工作中不规范，且有与企业业务脱节的倾向。

二、关于加强集团公司资金管理的建议

（一）建立健全资金预算管理制度

在新时期，想要资金预算管理制度更好提升集团公司资金管理效益，首先需要加强集团公司的层次管理，对母公司、子公司、分公司等进行合理区分，可以按照业务，也可以按照地区，通过层级来由母公司统一管理，实施有针对性资金预算管理制度。其次，在构建有效的资金预算管理制度时，要结合当前集团公司实际经营情况，保证制度和业务能有效结合。其次，加强预算管理执行，这是有效解决经营项目成本超预算的有力措施，集团公司要建立一支专业性强，相对独立性高的预算管理小组，对各分公司预算执行情况进行监督，同时也对其预算编制是否合理进行检查，从而提高预算管理质量。最后，集团公司在完善资金预算管理制度的同时，还要提高管理人员和相关人员对资金预算管理工作的重视，自觉遵守预算管理相关内容，从而促进预算管理水平的提高。

（二）加强集团公司资金管理信息化建设

在信息化时代，企业内部管理利用信息数据和信息系统极大提高了内部管理能力，因此，集团公司想要妥善解决资金管理制度问题，必须加强资金管理信息化建设。建立资金管理共享中心，通过管理中心信息平台来对整个集团公司资金集中统一管理。首先，完善集团企业信息系统，主要是对系统端口进行有效对接，如在内部上，需要与业务系统、物料系统等进行对接，实现信息共享。在外部，需要与银行、金融机构等对接，实现资金实时拨付监管。其次，制定信息化使用制度，尤其是在权限授权上，要根据管理者岗位进行授权，如资金申请额度、权限管理层级等，保障集团公司资金信息安全。最后，在信息化管理平台上，要具备两大核心功能：一是资金业务沟通能力，保障资金使用的合理性。二是资金实时监控功能，让集团管理者实时掌握资金的每一笔流向，保障资金安全性。

（三）完善资金风险防控体系

与普通企业相比，集团公司资金池更大，所面临的财务风险也更严峻。因此，集团公司在完善资金管理制度时，也要健全资金风险防控体系，规避资金使用风险，保障企业安全。首先，集团公司以母公司为主体构建风险控制体系，整个体系分为不同层次，一般为三级：一级为分公司风险、二级为母公司风险、三级为集团战略风险，针对不同风险，集团要制定不同的防控处理措施，从而保护整个集团资金链不会受到影响，尽量把风险控制到一定范围，降低损失。其次，构建风险预警机制，对一些关键资金管理流程，企业要制定专人负责机制，定期对关键节点进行检查，一旦发现财务数据问题，负责人要及时上报并解决，哪出问题，必有相应的负责人承担。最后，建立风险数据库，风险防控人员要对集团历年来风险问题进行统计，对同行业内集团公司资金风险问题进行收集，并制定好应对策略，当相同问题再次发生时，能及时有效的做好防控措施。

（四）健全资金管理监督机制

资金管理监督制度的缺失对不利于资金安全，因此，集团公司要结合自身实际情况和经营业务范围要制定资金管理机制。监督机制的实施，首先需要企业加快推进业务融合步伐，利用业财融合模式来实现对集团资金的双向监督，即财务对业务实施情况进行监督，业务对财务资金管理、预算编制等进行反馈监督，从而保障资金安全。其次，集团可以通过专门的财务公司或合作银行定期对子公司、分公司资金进行核算检查，保证资金使用能按照集团总部标准进行。再次，要明确各个部门资金监管权力，划分监管责任，从而保障资金监督的有效执行。并建立专门的监督机构，提高监督机构独立性，直接由集团董事会负责，减少外界因素对监管结果的影响。最后，在集团投融资方面，也要建立健全相应的监督办法，尤其是对投资可行性分析，实现资金使用效益最大化。

结语

随着我国经济快速发展，集团规模扩大，集团公司面临的市场竞争压力也不断加剧，集团公司必须加强资金管理，保障资金安全，提高资金使用效益，从而为集团持续发展提供坚实基础。通过建立健全资金管理制度、强化预算管理体系、加强资金信息化建设、完善资金风险防控制度、健全资金监督管理机制等举措，结合集团公司实际情况和经营范围，促进资金管理体系动态化发展，从而使集团公司在我国新形势经济下，实现健康稳定长远的发展。