企业资金管理主要风险与内控措施分析

江金好

摘要：我国经济水平的提高不仅给企业带来了发展机遇，也使企业在发展过程中面临更大的风险。就目前情况来看，我国大部分企业在资金管理方面都存在较大风险。企业在经济新常态下如何合理科学的规避控制资金风险已经成为企业发展过程中的重要问题，这与企业现下经营管理模式的改进和发展战略目标的实现具有直接联系。对于企业而言，只有先对资金风险进行分析，才能清楚认识到企业在资金管理方面存在的问题，提出比较符合实际的资金管理内控措施，从而推动企业更好的发展。

关键词：资金管理;风险分析;内部控制;措施

一、企业经营中所面临的资金风险分析

（一）资金使用过程中的风险

第一，由于企业资金使用计划欠缺科学性和合理性，再加之库存占比较大，导致企业库存闲置情况较多，极易产生资金浪费现象。第二，企业资金审批流程欠缺规范性，相关人员对内部资金的管理工作不到位，企业资金被个人挪用的风险较大。第三，企业的资金流转速度较慢，导致企业的资金利用率较低，难以实现资金使用价值的最大化。

（二）因预算工作不到位引发的资金风险

第一，由于部分企业的预算管理体系不太完善，工作人员难以将资金预算情况与资金的实际使用情况进行科学的对比和分析，因此无法找出预算工作中存在的具体问题，难以对现下的预算工作进行调整，后期的预算工作极易引发资金风险。第二，由于部分企业的预算工作不到位，在某些项目的投资实施过程过度占用了企业资金，导致其他投资项目的资金链出现問题，企业的资金流受到影响，企业发展被严重制约。

（三）因企业资本结构不合理引发的资金风险

企业资本结构的组成对企业发展具有巨大的影响，若企业负债性资金与权益性资金之间的比例失衡，则企业在资金管理方面将会面临巨大的风险，如果企业的负债率较高，则企业所背负的还款压力较重。企业若无法及时还清账款，则会面临巨大的财务风险，企业日常经营管理活动将受到严重影响。目前我国大部分企业在融资时很大程度上都依赖于银行贷款，属于债务类资金，若企业的负债率较高，则必然会导致企业资本结构的变化，企业面临资金风险的几率必然会增大。

（四）企业投资失败所引发的资金风险

对于企业而言，其投资项目的成功与否直接影响企业的运营及发展规划，尤其是一些资金占用比较大的投资项目。如果企业所投资的项目取得成功，则企业将会获得更加充足的资金和资源支持，企业后续发展的动力将会更加充沛。若企业投资失败，企业将会受到严重影响，企业资金被占用，难以得到合理的使用。企业的盲目投资往往会使企业预期的项目投资收益与实际收益之间存在较大差距，企业内部管理环境也会因此发生变化，企业经济效益进一步下降。

（五）企业融资活动中存在的资金风险

企业资金的融资风险主要体现在资金筹集的过程中，若企业不考虑自身的发展情况随意进行更改决策，盲目开展融资活动，则极易使企业陷入债务较高，偿还困难的境地。

（六）因会计数据失真所引发的资金风险

真实准确的会计数据是企业实际经营情况及资金使用情况的直接体现，它既保证了企业财务工作的质量，还为企业管理者提供了可靠的信息参考。但就目前情况来看，企业在财务管理过程中，不可避免的会出现会计数据不准确、不真实、不完整、不及时的情况，企业管理者在决策时所参考信息的可靠性和有效性得不到保证，决策科学性必然会受到影响[1]。

二、企业资金风险内控中存在的问题

就目前企业资金管窥内部控制现状来看，其在资金风险管理方面还存在一些问题。第一，部分企业为了对经营管理活动进行约束建立了相应的规章制度，但这些规章制度的科学性和条理性较差，其内容比较繁复杂乱，部分企业便将其大幅度简化，简化后的制度难以满足企业当下资金管理与内部控制的需求，难以对工作产生指导意义。第二，部分企业的管理者对资金管理和内部控制缺乏正确的认识，在工作实施过程中难以协调好各部门之间的管理，各部门之间信息沟通的有效性降低，企业部分制度难以得到有效的落实，企业的资金管理和内部控制工作受到影响。第三，部分企业急于扩大自身规模而进行盲目投资，在未对自身经营情况进行科学考察和分析的情况下做出了风险极大的投融资决策，从而使企业在资金管理过程中面临较大的风险[2]。另外，部分企业内部控制管理过程存在些许缺陷，导致企业运营过程存在一定问题，企业所面临的财务风险增加。

三、企业加强资金管理内部控制的措施

（一）优化企业内部环境

第一，企业要加强员工对内部控制的认识，使企业内控管理理念深入员工内心，同时还要以企业实际情况为基础建立科学的内控管理机制。第二，企业要对内控工作的责任部门进行优化，并对各个岗位的职责进行明确，不断提高部门工作的科学性和合理性。第三，企业要将内部控制理念与企业文化融合起来，为内控活动构建良好的开展环境。第四，企业要制定民主科学的内部控制制度，充分考虑员工的建议，鼓励员工参与到内控工作中，不断提高员工的工作积极性，共同推动企业的发展。第五，企业要定期对会计人员的工作能力进行培训和考核，并实行轮岗制，减少协同作弊现象的发生[3]，逐步对内部环境进行优化。

（二）加强企业全面预算工作

企业要以全面预算工作为基础不断对现下的预算管理模式进行创新，使其更符合企业的发展情况，这不仅有助于企业掌握资金的实际使用情况，还可以提高资金分配和使用的科学性和合理性，企业资金的利用率也会随之升高。此外，企业在开展预算工作时还要对企业开展经济活动的资金、融资资金及项目投资资金进行全面预算，并对预算执行过程进行监督。在这个过程中，企业不仅要考虑自身的经营情况，还要对外部环境、投资项目等展开详细的调查和分析，为预算编制工作提供有效的数据信息支持。同时，企业对预算工作的监督应覆盖预算工作的全程，这不仅可以保证相关制度的执行，还可以为预算的有效执行提供更加可靠的保障。