综合布线工程企业全面预算管理取得实效的关键因素分析

吴爽

摘要：本文论述了全面预算管理步骤及循环体系，提出了其全面预算管理的关键因素，并给出了解决对策，为综合布线工程企业全面预算管理取得实效提供参考建议

关键词：综合布线工程企业;全面预算管理;关键因素

全面预算管理是企业在一定时间内所进行的运营、资金流转及投资等多方面的整体预算管理。利用全面预算管理能够对施工项目进行有效分解，并为企业决策提供理论数据，使企业发展有着明确的筹划，进而应对市场环境的不斷变化，确保企业可持续性发展。

一、综合布线工程企业全面预算管理步骤及循环体系

（一）预算编制，预算编制企业进行全面预算管理的开始，为后期预算执行及考核打下夯实基础，综合布线工程企业需要结合自身特性及实际发展进行预算编制。

（二）预算执行，预算编写完成后，必须依靠确实的执行及控制才能保证预算的顺利实施，并使各施工项目成本及质量得到保障，预算执行是整个全面预算管理工作的中坚部分。施工项目开始进行后，财务部门就实际施工项目所使用的预算进行监管，及时告知工程部门预算使用情况，使工程部门用足用好预算，确保施工项目各阶段的工程质量及完工时间。

（三）预算调整，具体施工流程中，有很多隐性支出，在施工项目运作前很难分析出来，比如施工环境变化、合同内容变化、布线设计变化等等，这就要求工程企业根据实际施工内容及时调整预算，进而对工程变化引起的成本变化进行有效管控。

（四）预算考评，以预算目标做为基础考评数据，对各施工项目的预算执行情况，做出分析及评价，将预算与具体执行做出对比，分析其中的差异并找出原因，进而对各职能部门的工作做出评价，进行奖惩措施。

（五）全面预算管理循环。各预算阶段并不是独立的，而是一一对应及循环的关系，预算编写时就要考虑到后期考评方式，预算执行时要考虑预算编写制定的计划，预算调整时就要对预算编写提出优化处理，预算考评时要考虑预算执行情况及调整情况，还要再次分析预算编写与实际施工情况的对应符合情况，其各个阶段是相互关联循环的，如图1，全面预算管理循环体系。

二、综合布线工程企业全面预算管理关键因素

（一）战略目标。企业战略目标与全面预算管理没有有效结合，使得各职能部门即使完成预算，但企业总体战略目标并未达成，企业战略目标抽象化、概念化，与预算目标无法切实融合，使企业战略目标形同虚设，弱化了全面预算管理效能。

（二）预算准确性及时效性。综合布线工程企业要根据实际项目情况做出分析，分为项目设计流程及施工流程，设计流程为：分析施工项目需求、得到施工项目平面图、系统结构设计、布线路由设计、施工可行性论证、绘制布线施工图，最终根据施工项目需求编写施工用料清单。施工流程为：施工前检查、审核设计图纸、材料采购、正式施工、现场测试、制作布线标记系统、综合布线工程验收。由于设计及施工流程复杂，预计各项成本会有偏差，使得各职能部门在编写预算时不准确。另外施工流程复杂，使得预算分析时间过长，降低全面预算管理时效性。

（三）信息化技术应用。我国部分综合布线工程企业在全面预算管理中，没有使用信息化数据管理模式，工程企业由于施工项目流程复杂，有着较多的预算管理内容，比如原材料采购、施工设备租赁、施工人员成本、安全性措施成本、施工管理费用等等，其中部分企业仍然使用传统的人工核算方式，数据错漏及工作效率低下，使得预算管理工作无法高效开展。另外部分工程企业使用信息化技术，建立了信息化预算及办公系统，但是由于企业要求，财务系统往往是单独的信息系统，使得财务系统变为封闭的系统环境，财务系统与业务系统无法协调连接。工程企业各类施工项目，必须在财务系统各种新建生成，财务人员无法使用业务系统中已有的数据信息，施工人员也无法在业务系统中将现行施工进度与预算费用相互对应，使全面预算管理缺乏有效信息基础。

（四）全面预算管理的了解及认知。我国全面预算管理的理论研究和实践都处于爬坡阶段，企业对其的认知度不高，绝大部分的企业管理人员认为，全面预算管理只是内部领导层面的工作内容，跟日常经营没有太多的关系，不了解企业为什么会建立全面预算管理，严重的阻碍了企业内部的预算管理工作，对企业在市场竞争中的发展有着负面影响。

三、综合布线工程企业全面预算管理关键因素的实效性对策

（一）平衡计分卡。平衡计分卡综合了长期与短期指标，财务与非财务指标，内部与外部指标，将上述指标结合为整体的系统。其中包括四个维度，分别为客户、学习成长、内部流程、财务，且将四个维度既对立又统一的结合起来，形成完整性系统，体现了经济效益与其动因的相互联系，平衡记分卡模式能有效体现企业战略，并将其与企业预算管理体系相互结合，形成对应的因果链，利用其四个维度将战略导向分解，企业各职能部门将分解后的目标导向转化为部门预算，各职能部门的独立预算目标围绕企业整体战略导向，确保企业战略导向及全面预算管理体系的共同完成。

（二）作业基础预算法。在各职能部门分解预算时，需要使用作业基础预算法来提升准确性及时效性。作业基础预算法是以作业成本法为基础的预算管理，需要施工人员对工程信息进行汇总，进而通过实际施工内容来进行预算编写，确保施工过程中各项预算的准确性，另外在预算编写的过程中，其实已经将各施工内容的成本规划完毕，避免施工环节中的成本浪费。作业成本法通过对施工项目具体作业项目进行跟踪，从而对施工成本进行分析计算，依照实际施工情况对施工成本进行衡量，确保了预算的准确性。作业基础预算法对各具体施工过程中的成本进行统计，提升了预算编写的时效性，并节省了相当一部分的人力，使施工成本与预算协调统一。

（三）ERP信息系统。建立完善的全面预算管理流程及数据共享中心，根据工程企业自身特点及预算实际工作，利用大数据技术设计缜密的预算管理流程，利用数据共享中心实施实时监督。基于ERP系统的全面预算管理体系能够对企业内部各类信息进行管理，无论是施工预算、施工成本、工程管理费用等都可以对信息数据进行综合性处理，使得施工过程中的各类数据信息实现共享，工程人员及财务人员都能实时的进行查询，使得全面预算管理真正能够做到事前预警、事中调控、事后监控的作用，确保其管理效能。如图2，全面预算管理信息系统。

四、结语

综上所述，企业想要获得更好的发展，在市场竞争中建立竞争优势，就要重视及强化全面预算管理，本着一切从实际出发的原则不断解决企业预算管理问题，通过强化预算管理来提升企业综合管理能力，使企业得到可持续发展。

参考文献：

[1]解庆平.建筑企业之全面预算管理探究[J].财会学习，2018（01）：52，54.