集团型企业加强资金管理与控制研究

刁建华

（中海油气（泰州）石化有限公司，江苏 泰州 225300）

2021年10月24 日，某微信公众号发布推文《六问渤海银行南京分行！》，剑指其集团下属两家子公司（山禾药业与恒生制药）存入渤海银行南京分行的28 亿元存款，在公司不知情的情况下，被渤海银行用于为华业石化南京有限公司（以下简称“华业石化”）的贷款提供质押担保。此事在网络上迅速引起各方极大关注，集团型企业的资金管理与控制再次成为热门话题。

当下我国经济进入转型发展新阶段，国内外市场环境急速变化，集团型企业面临的发展压力也在不断加大。集团型企业由于经营规模比较庞大，所涉及到的资金数额巨大，这些巨额资金的使用、留存、结转、增值等各环节都会对集团型企业的稳健开展产生影响。因而，资金管理与控制作为集团型企业内部管理中的一项重要内容，成为业界和学术界共同关注的焦点。

1 集团型企业资金管理与控制中存在的问题

1.1 对资金管理与控制的重视度不足

虽然资金是集团型企业经营与发展的重要基础，在集团型企业发展中发挥着重要的作用。然而，在现实中，大部分集团型企业未能够给予资金管理与控制足够的重视。究其原因，在于大部分集团中高层管理者仍困囿于“业绩为王”的传统发展观下，将大部分或全部精力投入到了提高经营业绩上，降低或忽视了对企业资金管理与控制的工作。因此，在现阶段的集团型企业发展中，要想强化资金的管理与控制，首要解决的就是中高层管理者对资金管理与控制重视度不够的问题[1]。

1.2 集团内部分权问题导致协同力不足

集团型企业由众多子企业组合而成，中心企业会对其他子企业具有一定的管理权和控制权。但在现实中，由于集团型企业中存在较为严重的分权问题，使得中心企业与子企业的协同力不足，不仅导致中心企业无法及时、准确掌握子企业的经济状况，从而错失进行资金调整与改善的良机；而且还会产生一定程度的内部分裂问题，导致集团型企业中各个企业之间的合作无法有效进行，严重阻碍集团发展。

1.3 信息化平台建设智能化不足

集团型企业在进行资金管理与控制的过程中，需要借助于现阶段的大数据技术，构建完善的信息化平台，从而使得集团型企业内部的资金管理信息可以得到有效共享，有助于集团型企业对下属企业的监督和管理。然而，目前大部分集团型企业中有关资金管理方面的信息化平台建设还不够智能化，比如在相关软件、硬件以及工作人员的技术水平方面还不能完全满足资金管理与控制信息化发展的需求。此外由于信息化平台的不够完善，也无法实现中心企业对所有下属企业资金情况的实时监督与控制[2]。

2 集团型企业加强资金管理与控制的具体举措

2.1 加大对资金管理与控制的重视

提高资金管理与控制水平，就需要集团型企业提高对此项工作的重视度。尤其是集团中高层管理者，更应该充分认识到该工作对于集团各项业务顺利开展以及保障企业持续健康发展的重要价值和作用，要积极主动了解与掌握资金管理与控制的相关内容，并带头抓好相关工作。一要加大对资金管理和控制工作的宣传，使企业内部能够形成良好的资金管理与控制氛围，提高全体人员的资金管控意识，为接下来更好地落实资金管理与控制工作奠定良好基础。二要加大对资金管理与控制工作的投入，能够针对工作开展的需求成立专门的资金管控部门，制定完善的部门工作职责。三要加大对先进技术以及先进设备的引进，有效提高工作的质量和效率，为集团型企业的健康发展提供良好的资金保障。四要加大对资金管控工作人员的外引内培力度，一方面引进优秀的专业管理人才，另一方面结合自身发展需求和实际情况，科学有效地开展对资金管控人员的培训工作，不断提高工作人员的技术水平和管理能力[3]。

2.2 提高集团型企业资金管理与控制的协同力

在以往的发展过程中，集团型企业因其自身的特点，为了减轻中心企业的管理负担，会采取分权的方式给下属企业一些自主经营与管理权，但资金的管理与控制仍需要统一进行，从全局发展的角度来进行集团资金的调整和分配，确保集团型企业在激烈的市场竞争以及不断变化的市场环境中得以健康稳定发展。然而，过度的分权会导致部分下属企业失去控制，中心企业无法有效掌握下属企业的资金情况，给资金的统一管理与控制工作的开展带来更大难度。为有效实现集团型企业内的资金统一管控，就要提高集团型企业资金管理与控制的协同力。一是，既能够减轻中心企业的管理负担，又能够确保下属企业的各方面信息均在中心企业的掌控下，同时也能够通过适当的分权促进各个企业之间的有效配合。二是，中心企业要对下属企业的资金情况进行有效的监督，充分发挥自身的监督职能，在掌握下属企业资金信息的同时对信息进行全面的分析，及时发现异常情况，并能够对下属企业存在的问题进行及时的指导与调整，保障集团型企业的稳健发展[4]。

2.3 构建完善的资金管理与控制信息化平台

集团型企业在加强资金管理与控制工作的过程中，要注重对先进信息技术的充分利用，不断创新管理方法和管理模式，有效提高资金管控的效率和质量，保障各类资金信息的准确性和可靠性，加强集团型企业在资金数据分析上的科学性，从而为资金管理与控制提供良好的数据支持。首先，在进行资金管理与控制信息化平台的建设过程中，要注重将该信息平台与集团型企业财务管理信息系统进行有效衔接，从而形成完善的信息共享区域，这对于集团中心企业掌握下属企业的资金情况并加以监督和管控具有重要的作用。与此同时，也为实现集团科学合理的分配资金、提高资金的使用效率提供参考。其次，在资金管理与控制信息化平台的建设过程中，还要注重对信息安全技术的应用。集团型企业资金信息大部分都是敏感信息，会涉及到企业的一些商业机密，若一旦泄露或者被窃取，将会对企业的经营与发展带来严重影响。因此，在充分利用信息技术优势的同时，也要注重对信息安全的保障，合理利用各种加密技术、防火墙技术等进行资金信息的多重安全保护。

3 结语

综上所述，在新经济发展形势下，集团型企业的资金管理与控制也将面临全新的挑战。为了保障企业的稳定发展，全面提升核心竞争力，集团型企业应对资金管理与控制工作高度重视。在全面梳理影响资金管理与控制的重要因素和关键环节的基础上，通过提高协同力、加强信息化平台建设等举措，有效提高集团型企业的资金管理与控制水平，确保资金安全，提高资金利用率，在保障企业稳定发展的同时提升经济效益。